定海区慈善总会财务管理制度

第一章　总　则

第一条　为加强慈善总会财务管理和会计核算，强化财务监督，将有限的慈善资金用于党和政府最关心、困难群众最需要的慈善救助项目，开展慈善公益活动，满足捐赠人的意愿，提高慈善资金的社会效益，促进慈善事业又好又快发展，根据《舟山市定海区慈善总会章程》、国家统一的会计制度和规定，特制定本制度。

第二章　会计核算管理

第二条　会计核算应严格遵照国家颁发的《会计法》、财政部制订的《民间非营利组织会计制度》、 《会计基础工作规范》执行。

第三条　按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐等。现金日记帐和银行存款日记帐必须按每日发生的原始凭证记帐，月末余额必须与会计总帐余额一致。

第四条　会计档案按财政部、国家档案局《会计档案管理办法》和市财政局、档案局《会计档案管理办法实施意见》执行。需要销毁的会计档案应编立清册，经单位领导和财务部门批准。属于永久保管的会计档案不得销毁。

第三章　预算管理

第五条　预算编制坚持依法理财，节俭理财，量力而行和支出绩效的原则。

第六条　预算管理包括募集资金预算和救助资金预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，厉行节约的方针。要切实维护预算的严肃性，特别是对预算的执行不能随意改变，克服预算管理中的随意性和盲目性。编制救助预算时，要掌握本年度的救助金支出，不得低于上一年总收入 70％或者前三年收入平均数额的70%的原则；行政管理费用控制在当年救助金总支出的10％以内。注意创始基金的积累，储备承办慈善实体、优良的投资项目等所需的资金。

第四章　资金管理

第七条　收入管理。收入指捐赠收入、政府资助、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、增值、投资收益、银行利息和其他合法收入。收入要反映会计主体，将收入纳入基本帐户统一核算和管理，不得私设帐外收入和各种形式的“小金库”。取得的各项收入，开具财政捐赠票据和往来款票据，并缴入基本帐户管理。捐赠票据和往来款票据指定专人管理。

第八条　支出管理。慈善救助项目支出按照理事会通过的年度预算，在规定的标准和范围中列支（除对不确定的赈灾、定向、冠名捐赠等除外）。管理经费支出应根据勤俭节约的原则，严格执行经费开支标准，杜绝铺张浪费。

第九条　现金和银行存款管理

（一） 现金管理

1、 正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存；

2、 各种收入所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支 ；

3、 出纳人员应对支付的现金做到日结月清，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。

（二） 银行存款管理

1、 对银行开设的帐户，要严格管理，除与慈善捐赠、救助工作相关的收支业务外，不允许发生其他银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用 ；

2、 经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清帐、对账、核对余额，保证银行存款使用安全，不得发生透支现象。

3、慈善资金银行存款要遵循资金安全、利率就高、分类存款的原则。

第五章　财产物资管理

第十条　具体管理参照《舟山市定海区国有资产管理办法》执行。

第六章　会计监督

第十一条 会计与出纳人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约，相互监督。会计人员不得管理现金及支票，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务项目的登记工作。单位的支票与印鉴章应分别管理，出纳人员应当管理好有价证券。

第十二条　规范会计行为，保证会计资料真实完整。会计人员应对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证，有不予接受、要求更正或补充的权利，并及时向总会领导报告。

第十三条　总会领导应支持会计人员进行财务监督。每年一次财务收支审计，发现问题要及时整改。

第十四条  做好财务对账管理：

（一）对账工作包括会计账核对、应收款对账、应付款对账。对账工作由财务会计负责，由相关部门、分会或人员支持配合。

　　（二）对账方法可以采取抽查和集中检查，根据账务某个方面或重点进行抽查，或定期对账务进行全面检查。对账中无法确认的事项，积极配合，核查到底。

   （三）慈善分会每半年应将票据交到总会出纳处，由出纳负责对票据使用情况进行抽查，发现问题及时纠正，并报告总会常务副会长。

第七章 票据管理

第十五条  总会所使用的票据向区财政部门领取，总会财务负责票据的领取、保管、回收、上缴、核销等登记工作。会计应按规定设置票据登记帐簿，规范登记，妥善保管，年终装订归档。

第十六条 票据管理应严格按照《票据法》、《票据管理办法》等规定执行。

第十七条 总会要加强对领用票据的监督检查，定期或不定期核实票据的使用情况，以杜绝挪用、坐支收入，丢失票据等现象的发生。

第十八条 本制度经 2020年6月28日舟山市定海区慈善总会第四届理事会第一次会长会议通过实施，并由区慈善总会负责解释。